作者：忱棠
审校：一条辉
来源：GPLP犀牛财经（ID:gplpcn）
2017年是黑天鹅事件频现一年，其中借壳上市的雅百特（002323.SZ）以业绩造假震惊全国，而作为其独立财务顾问的金元证券显然也不能置身事外。
2019年8月16日，在证监会例行发布会上，新闻发言人高莉宣布，证监会依法对金元证券未勤勉尽责作出行政处罚，没收业务收入1000万元，处以3000万元罚款。
那么此事缘由经过是为何？我们再回顾一下这起雅百特跨国造假大案。
惊了，为业绩雅百特凭空捏造海外项目
2015年，雅百特借壳中联电气上市，并许下三年的业绩承诺，金元证券承担其重组后的督导责任。
但此后公司项目接二连三流产，收购的子公司业绩也不行。为了实现曾许诺的漂亮业绩，雅百特走上了财务造假之路，甚至胆大妄为地把主意打到了虚构海外项目上。
一手造假打出了相当出色的业绩。雅百特2015年财报显示，报告期内公司实现营收实现9.26亿元，同比增长86.77%，同期归属于上市公司股东的净利润实现2.66亿元，同比增长151.37%，而盈利的主要来源为巴基斯坦项目。
而实际上，雅百特声称巴基斯坦项目中出口的建筑材料仅仅是在海外打了个转，最后通过第三方公司进口，回款则主要来源于雅百特本身控制的公司。雅百特在伪造完项目收入和合同后，甚至还伪造了巴基斯坦政要的信件。
终究纸包不住火，史无前例的造假在也这一次得到终结。2017年4月7日雅百特公告称公司收到证监会《调查通知书》，5月12日收到《行政处罚决定书》，2018年7月4日被证监会移送公安机关，而公司股票于8月17日起也已进入停牌，并存在重大违法强制退市风险。
担心战乱未到场，金元证券自食苦果
雅百特造假落网，承担督导责任的金元证券也落了个“玩忽职守”的名头。
2019年8月16日，证监会列出了金元证券在造假案中的两大问题：其一，金元证券在履行重大资产重组持续督导职责时，未勤勉尽责，出具的督导意见等存在虚假记载；其二，金元证券未勤勉尽责，向江苏证监局报送的核查意见中存在虚假记载。
《行政处罚书》显示，金元证券在2016年4月8日出具的《2015年持续督导意见》中对巴基斯坦项目出具的意见为，“本次重大资产重组完成后，上市公司主营业务发展势头良好，超额完成本次重组的盈利预期。”与事实不符。
同时，证监会调查发现，金元证券的工作底稿只保存了木尔坦项目的施工合同，却未对项目进行必要的核查。
金元证券到底去没去实地考察？去了，但是跟没去差不多。
实际上，金元证券确实去了雅百特虚构的巴基斯坦木尔坦，但却因为担心当地存在战乱、安全问题无法保障等没有亲自走进工程现场，仅仅是委托申万宏源周某完成现场核查。
而周某作为雅百特非公开发行项目的承揽人，将伊斯兰堡公交车站的照片充当项目现场照片。面对照片中存在的种种疑点，金元证券未核实其真实性直接用作核查工作底稿。
那么，对于雅百特上游造假金元证券又是怎样核查的呢？金元证券尽职调查工作底稿显示，公司曾于2014年12月、2015年6月两次走访上游供应商上海煊益，并对公司董事长进行了访谈，随后公司董事长向访谈人员出示了两张名片，然后就没有然后了……
最终，证监会依法对金元证券作出两项行政处罚决定，没收公司在雅百特重组上市业务所得1000万，并处以3000万罚款，对直接负责的主管人员陈绵飞、李喜给予警告并分别处以10万元罚款。
金元证券2018年年报显示，报告期内净利润为1.57亿元，这笔4000万的罚单将让金元证券盈利的四成多告吹。
轰动一时的雅百特造假案暂且尘埃落定，金元证券除面对千万罚单外，可能还将面临投资者组队索赔的窘迫局面。
免责声明：此文内容为第三方自媒体作者发布的观察或评论性文章，所有文字和图片版权归作者所有，且仅代表作者个人观点，与极客网无关。文章仅供读者参考，并请自行核实相关内容。投诉邮箱：editor@fromgeek.com。
免责声明：本网站内容主要来自原创、合作伙伴供稿和第三方自媒体作者投稿，凡在本网站出现的信息，均仅供参考。本网站将尽力确保所提供信息的准确性及可靠性，但不保证有关资料的准确性及可靠性，读者在使用前请进一步核实，并对任何自主决定的行为负责。本网站对有关资料所引致的错误、不确或遗漏，概不负任何法律责任。任何单位或个人认为本网站中的网页或链接内容可能涉嫌侵犯其知识产权或存在不实内容时，应及时向本网站提出书面权利通知或不实情况说明，并提供身份证明、权属证明及详细侵权或不实情况证明。本网站在收到上述法律文件后，将会依法尽快联系相关文章源头核实，沟通删除相关内容或断开相关链接。
