为投资指路，企业如何用BI打造一体化财务数据分析平台

当前，整个世界经济已进入一体化与全球化的时代，公司、企业等处于其中的经营个体面对的都是日益复杂、竞争日趋激烈的市场环境，在与各方的竞争中，企业为了求得生存与发展，必须构建自己的核心能力，获取竞争优势。财务分析是以财务报告及其相关资料为主要依据，对企业财务状况和经营成果进行评估、剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而改进企业财务管理模式以及优化经济决策。

对于企业而言，财务分析是分析企业经济发展的有效手段，通过对企业利润、资产负债、现金流量等情况的分析，可以厘清企业当前的财务现状以及面临的问题。经过100多年的发展，财务分析已经形成一套比较完备的理论基础以及方法论，对于企业家而言，利用BI工具对财务数据进行分析，从而增强财务管理已成为普遍共识。

企业中财务分析常见IT应用

在企业管理理念形成的过程中，与财务相关的职能岗位首先是会计，主要工作是数据对外的财务报告，其后随着企业信息化管理模式的发展演进，仅仅是会计的工作已经很难满足企业当中来自各个部门对于财务信息的需求，财务分析职能应运而生。

在现代企业中，财务分析主要是针对企业内部，强调基于企业管理架构、业务维度的数据分析，包括企业成长能力分析、盈利能力分析、抗风险能力分析以及通过预算或绩效管理监控企业运营。该部门长期和业务部门打交道，为业务部门提供相应数据，也为企业经营提供参考，被称为企业的“价值大脑”。

图1：绩效管理需要的应用和平台

此外，企业中财务分析除了实施ERP以外，还有其它几个常见IT应用——绩效管理的应用。BI分析在其中又称为预实分析（事后），与预算编制（事前）、预算控制（事中）共同组成企业绩效管理的三大主要应用平台。在该BI分析平台上主要强调可视化、各种各样的管理驾驶舱或者引导式分析、各种形式的报告或预警等，以便于更好的发现企业业务方面的问题。

这三大应用平台尽管侧重点不一样，但是彼此之间也需要进行数据的互动和支持，例如预算控制的数据、预算编制的结果需要给到BI平台作为比较分析的基础，而进行预算的时候也需要一定的实际数据作为参考。但不可否认的是，在数据分析方面，专业的可视化BI平台可以完超预算、编制平台自带的分析功能，为企业财务和业务部门提供更大的助力。

企业建设财务BI平台的几大常见需求

财务部门作为企业重要的职能部门之一，数据来源囊括企业规划、设计、生产、销售等多个环节，对数据分析也提出了特定的需求，现以财务分析经常涉及到的一些指标为例，分析企业建设财务BI平台的几大常见需求。

1、财务主要指标——整体

EVA（经济价值增加计算指标）表示每投入一元钱资金产生的利润，用于衡量一家企业在相同投入资本下盈利的能力，就整体利润而言，企业在进行财务BI分析应用时常以与业务结合的多维利润表为主，例如产品利润表、客户利润表、渠道利润表等，但是在企业数据采集或者入账的过程中，很多信息无法直接归集到产品、客户等需要的业务维度，会涉及到很多费用需要分摊到不同维度上的工作，多维度利润分摊是企业实施财务BI中非常常见的需求。

2、财务主要指标——生产成本

生产成本分析相对而言是比较复杂的分析类型，因为较大可能会涉及到BOM，即配方表。当观察或分析某一产品总生产成本波动时，必然会下探到产品料工费以及所有的物料，如果该产品具备非常复杂的配方，而且配方为多层级，生产步骤历经多个工序，此过程当中会产生很多半成品供下一道工序继续生产，形成一道多工序的配方表，如何还原或打散该配方是相对比较复杂的计算还原过程。如果某些企业生产成本较高，边际利润较低，会非常关注生产成本的波动因素，在建设财务分析BI平台过程中提出生产成本分析的需求。

3、财务主要指标——多维固定费用

财务分析中的固定费用基本上会涉及到成本中心和会计科目两个维度，一般情况下这两个维度都会包含多个层级架构，进行BI分析时，在后台建立一个多维模型就能解决固定费用的分析，该模型能同时在两个或多个维度上展开分析，数据之间实现联动，聚焦某一个费用类型就能得到相应的分析结果。

4、财务主要指标——资金管理

常见资金管理涉及到库存、应付账款、应收账款等三个关键跟营运资金相关的业务主题，如何通过应收账款的表现公司经营情况，周转率是最常用的一个指标，表现的是企业管理资金的能力，但是在企业实际运营过程中，有时候应收账款绝对额并不能表现企业运营状况的好坏，对影响应收账款因素的分析能够快速了解企业资金情况并作出相应的处理。同时对库存、应付账款的管理也遵循同样的理念，减少库存提高周转、放长对供应商的支付周期，给企业现金流带来帮助。

多维模型BI应用

在以上主要财务分析类型中，多维利润表、多维固定费用模型都是财务BI平台上常建的多维模型，企业在进行财务分析时，对任何一个主题进行数据分析大多都能从建立多维模型的角度切入，观数台BI具备关联引擎核心技术专利，跨数据源探测其数据中存在的所有可能关联。其关联模型将来自所有数据源的所有数据汇集一起，不会出现数据丢失或查询和连接常见的不准确结果的风险，在多维模型最终结果的展现上具有极大的优势。

图2：观数台BI保险行业应用案例

航空业和保险业数据分析涉及到的维度可能多达十几个甚至几十个，以某保险公司业务赔付率计算结果为例，涉及到的维度有产品区域、产品销售渠道、客户年龄范围、客户婚姻状态、经理人、业务线、付款间隔等，在这样的模型背后，用观数台BI做演示时，选择任何维度上的条件进行查询都会出现与之相对应的数据分析结果，多维同时查询也不会出现混乱。

财务BI平台建设建议

1、可视化

可视化是企业BI应用的关键，在整个可视化设计中可能会涉及到多个不同的因素，甚至是小数位的多少，企业在财务BI分析中可以基于数值大小的范围决定用K还是milli来帮助用户进行报告。

图3：观数台BI应用驾驶舱可视化展示图设计

如图3所示，是观数台BI应用中某管理驾驶舱可视化视图前后设计的对比，左边是初始设计，在可视化上存在一定的缺陷，右边是对相关细节进行改动后的展示图，例如柱状图的表现形式、管理驾驶舱关键指标的展示、字体大小的变化，以及数字呈现上三位一撇的表现形式等。在做整体设计的时候，要关注展示图上会涉及到哪些指标以及指标成员数量，从而决定展示图竖横结构以及如何更有效的利用空间。

2、引导式分析设计

建设BI平台的时候不管是甲方还是乙方都要做很多的设计，基于用户思考业务问题的路径做设计是其中的基本原则。以展示给企业CEO的销售分析为例，从企业整体销售额——与往年相比销售额是否增长——增长率与整体市场、竞争对手增长率的比较——产品、组织架构问题——用户沟通——反馈，每一个维度的展示遵循从现象挖掘到成因反馈的完整思维路径，最后呈现给用户的不是所有报表的堆积，而是从点到面逐步深入的探索路径。

BI平台的建设是一个长期伴随着企业成长并逐步完善的过程，帮助企业各个部门进行数据分析并指导决策，并在同一数据体系界面观察各自所负责的业务界面的数据，形成管理的闭环，为企业整体数据应用提供坚实的基础。

Miller Yang：音智达CFO兼首席财务顾问，二十多年财务及数据分析工作经验，曾经担任通用电气工业集团印尼CFO。加入音智达后参与和领导了阿斯利康、上海通用汽车、拜耳、辉瑞、中移动集团、百事、喜力、海尔、华域汽车集团等数十个绩效管理项目的实施。Miller在这些项目中主要负责业务需求调研和设计，他在业务思路、分析模型和可视化方面有丰富的经验。

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