收入结构变动大，存货大幅减少？思银股份回复年报问询函

6月18日，极客网了解到，新三板公司思银股份(430152.NQ)发布关于全国中小企业股份转让系统有限责任公司年报问询函回复的公告。

针对全国股转公司年度报告问询函所列的问题，思银股份作出如下书面说明，现就有关具体问题及回复如下展开。

第一，关于营业收入。思银股份当期营业收入1.19亿元，较去年增长183.01%。其中：电子银行网银机及配套系统278.06万元，较去年降低85.54%;创新互联网业务476.20万元，较去年降低58.77%;成品油销售业务1.11亿元，较去年增长927.41%。思银股份当期收入结构存在较大变动，思银股份解释主要由于“受疫情等多重因素影响销售订单减少”“业务转型”所致。思银股份当期归属于挂牌公司股东的净利润-4296.05万元，连续三个会计年度发生亏损。思银股份2020年销售前五大客户中，驰帆石油(舟山)有限公司于2020年4月20日成立，注册资本1,000.00万元，股东为自然人，本期销售金额3590.46万元，为第一大客户;鸿舜(大连)能源有限公司于2020年7月20日成立，注册资本1,000.00万元，股东为自然人，本期销售金额3068.13万元，为第二大客户。思银股份2020年主要供应商中，欢乐海石化(大连)有限公司于2020年3月27日成立，注册资本4,000.00万元，股东为自然人，本期采购金额3566.39万元。

全国股转公司要求：(1)结合各项业务收入变化情况说明思银股份主营业务是否发生变化;

思银股份回复，公司2020年营业收入1.19亿元，较去年增长183.01%。电子银行网银机及配套系统278.06万元，较去年降低85.54%;创新互联网业务476.20万元，较去年降低58.77%;这两项是由北京思创银联科技股份有限公司主营业务经营收入。成品油销售业务1.11亿元，较去年增长927.41%，此项业务收入为大连思创能源有限公司(以下简称“思创能源”)的经营收入，因思创能源此项业务基于公司投资的“油品通石化产品交易平台”(以下简称“油品通”)的石化贸易、供应链服务能力和广泛的平台客户资源于2018年开始运作，2019年业务量较低是因为平台开发运营刚刚启动，同时业务开发、上下游资源对接沟通、业务成交等需要各环节资质审核等积累沉淀，2019年已实现少量销售业绩，2020年开始逐步实现业务快速增长，因此，报表显示销售额环比增长幅度较大。

思银股份全资子公司大连思创能源有限公司主营业务为危险化学品经营，进出口代理(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)一般项目：化工产品批发(不含危险化学品)，润滑油零售等。具有经营危险化学品资质。

截至2020年12月31日思创能源经营收入占思银股份总收入的93.73%，虽然占比很高，此部分成品油销售业务根据新收入准则采取总额法确认收入，收入占比较大，但成本也很高，2020年此部分业务的营业成本为1.1亿元，毛利率为0.66%，对公司利润贡献较少。由于石化行业对资质要求的特殊性，思创能源作为具有合法资质的经营企业，基于“油品通”平台的客户资源和真实订单，形成“炼化企业-供应商-思创能源-采购商”的交易模式，采购商在油品通平台向思创能源发起采购需求，思创能源选择合适的平台供应商，向符合采购商需求和要求的炼化企业采购对应产品，以此完成整个贸易链条，思创能源与上游签订采购合同，与下游签订销售合同，获取销售差价收益。但思银股份获取的这部分差价收益很有限，未来思银股份想依托此“油品通石化产品交易平台”进行银行场景金融服务平台的开发、运营，以获取技术服务收入，主营业务依然是银行智能自助设备软硬件开发和服务以及银行场景金融服务平台的开发、运营，短期内公司主营业务不会发生变更。

全国股转公司要求：(2)说明成品油销售业务的具体模式，该项业务采取总额法确认收入是否符合新收入准则的规定，并说明其合理性。

思银股份回复，成品油销售业务的具体模式是公司从上游贸易商采购成品油，销售给有需求的下游贸易商或者加油站企业。购销过程中签署业务合同，约定标的名称、价格、数量、单位、金额、交货方式、交货地点、交货时间、货物验收、结算方式等。从业务发起到业务结束的支付结算都是通过我公司油品交易平台和大数据平台完成，即通过“油品通”平台完成。

财政部于2017年12月9日分别发布了《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》，要求境内上市企业自2020年1月1日起执行。公司于2020年1月1日起开始执行新收入准则，按照总额法确认业务收入。

公司采用总额法确认收入是因为：①公司向上游贸易商采购油品后是货物的主要责任人，取得了油品的控制权，在销售给下游客户前需要承担货物的相关风险，比如客户的违约风险、产品的质量风险等;②公司掌握了广泛的采购资源和渠道，能够控制销售过程中的资金，客户需要预付部分货款提前订货，货品的货款全部汇入我公司后方能取得对等价值的油品，其中有完备且严谨的银行收付款凭证、增值税发票、货物交割及物流手续结算;③在整个商品交易过程中，公司具备销售的定价权，且可以自由选择供应商和客户。因此符合新收入准则总额法确认收入的相关规定。

全国股转公司要求：(3)介绍主要客户及供应商基本情况，包括设立时间、注册资本、主营业务、经营规模、获取途径，以及成立当年的公司即成为本公司当期主要客户及供应商的原因及合理性;

思银股份回复，1、业务模式“油品通”平台是公司投资的天健厚德网络科技(大连)有限公司建设运营的石化产品B2B交易平台和石化大数据中心，此平台的主要功能是为石化行业的各种类型的企业提供注册、行业信息、交易对接、供应链服务等，“油品通”是一个以大数据、人工智能等信息技术为基础的产业互联网平台，服务的主要客户类型包括：①炼化企业：如大连恒力石化等主营和民营炼厂，其通过炼化装置生产成品油和各种化工品;②供应商：如欢乐海石化(大连)有限公司等企业，其从炼厂采购成品油和化工品，销售给思创能源及平台客户;③采购商：如鸿舜(大连)能源有限公司等企业，其从思创能源采购成品油和化工品，再转售给其他客户或者自用。由于石化行业对资质要求的特殊性，思创能源作为具有合法资质的经营企业，基于“油品通”平台的客户资源和真实订单，形成“炼化企业-供应商-思创能源-采购商”的交易模式，采购商在油品通平台向思创能源发起采购需求，思创能源根据采购商的时间等需求和油品指标等要求，选择合适的平台供应商，向平台供应商采购对应满足采购商要求的产品，以此完成整个贸易链条，思创能源与上游签订采购合同，与下游签订销售合同，获取销售差价收益。

思创能源主要通过“油品通”平台获取客户和订单，“油品通”平台负责客户的注册审核，客户只要是合法合规的石化行业企业均可以在“油品通”平台注册并享受采购、销售等相关服务，对于入驻企业不设经营年限限制，以市场为导向，思创能源通过与“油品通”的业务合作，可以形成规模化销售。截至2021年6月15日，“油品通”的注册用户多达(21,124)户，其中供应商客户4,047户，采购商客户17,077户，该平台为炼化企业、供应商和客户提供交易服务。

2、公司主要客户基本情况驰帆石油(舟山)有限公司，公司于2020年4月20日成立，注册资本金1,000万，公司主营业务为成品油批发(不含危险化学品);危险化学品经营;原油批发;润滑油销售等。公司获取该客户的途径是“油品通”平台，该公司为平台注册企业，该公司业务主要分布在华东地区，覆盖华东地区终端用户。

3、公司主要供应商基本情况如下：欢乐海石化(大连)有限公司，公司成立于2020年3月27日，注册资本4,000万元，公司主营成品油批发(限危险化学品)，危险化学品经营，成品油零售(不含危险化学品)，燃气经营等。是滨海区重点国有集团公司，在大连长兴岛设立的全资子公司。

陕西延长石油物资集团(天津)有限公司，是陕西延长石油物资集团有限责任公司及江苏延长国际物流有限公司的子公司，2018年7月19日成立，注册资本金1亿元。公司主营成品油批发(限危险化学品);危险化学品经营;危险废物经营;肥料销售等。是公司战略合作伙伴之一。

北京中林力合石油化工有限公司，于1984年11月13日成立，注册资本金3000万元人民币，主营业务为汽油、柴油、煤油、石脑油、石油气、甲基叔丁基醚，该公司在华北地区颇有影响力，有丰富的上游贸易商和下游加油站资源，有利于公司打通上至贸易商下至加油站用户整个供应链。

大连秦滨贸易有限责任公司，成立于2018年4月24日，注册资本5000万元，公司主营业务为：成品油(仅限汽油、煤油(含3号喷气燃料)、柴油[闭杯闪点≤60℃])、石油原油、石脑油、石油醚、煤焦油、溶剂油[闭杯闪点≤60℃]、苯乙烯[稳定的]、苯酚、苯、粗苯、重质苯、乙酸乙酯、乙酸正丁酯等危化品，是隶属于陕西煤业化工物资集团有限公司全资子公司，该公司业务资源丰厚，针对油品生产企业合作多样化等特点与油品通合作开展供应链业务，是油品通战略合作伙伴之一。

中国林业物资有限公司，成立于1990年8月17日，注册资本金38,516.4万元，经营范围林业系统内汽油、煤油、柴油批发等，该公司立足于华北地区，由此深入到林业系统的销售市场。

4、三家公司成立当年即为公司重要客户和供应商的原因驰帆石油(舟山)有限公司成立当年即为我公司主要客户是因为：①该客户采购量大，业务稳定、持续性强，可以长期提升我公司在华东地区的业务量;②通过该公司对接更丰富的采购资源;③该客户在物流、仓储等资源方面具有合作优势，因此在成立当年就成为公司客户，可构建新的业务模式，形成优势互补，扩大销售规模。鸿舜(大连)能源有限公司成立当年即为我公司主要客户是因为：①依托公司丰厚的行业资源，开展更多的销售业务;②“油品通”平台可以帮助对接更多的上游资源，开发出更多的油品采购渠道;③炼化企业大连恒力石化于2019年正式量产，公司围绕大连恒力石化开展相关产品的采销业务，恒力石化的产品也是思创能源经营产品的重要来源，与其形成了很好的业务匹配关系，因此在其公司设立当年即成为客户。欢乐海石化(大连)有限公司成立当年即成为供应商，主要是基于其在大连长兴岛恒力石化的业务优势和供应链服务能力，双方合作可以快速实现市场拓展，优势互补。

全国股转公司要求：(4)结合期后经营计划、在手订单等情况说明当前“受疫情等多重因素影响”的具体情况，说明公司持续经营能力是否存在不确定性，及公司为提升持续经营能力已采取及拟采取的应对措施;

思银股份回复，2020年公司因受疫情等多重因素影响导致2020年交易量受到了相当大影响，交通不畅，终端客户使用量少，导致贸易量下降。随着疫情好转，各行各业相继开工，石油化工产品用量与去年相比井喷式的增长，截至2021年5月底，我司已实现销售订单总金额为2.5亿元左右，公司的业务呈逐渐增长趋势。因此去年疫情等外部环境因素变化对我公司经营结果产生重大影响。公司目前商业模式清晰、技术已相对成熟、上下游资源较丰富、正在逐步加强产品营销能力、企业经营管理能力和风控水平。

为提升企业持续经营能力已采取及拟采取的应对措施如下：①技术方面，与国内优秀的数据智能企业合作，把最先进的数据驱动理念和技术植入公司大数据平台，结合公司各项业务场景，数据标识融合、多源数据融合和多业务流程融合，实现海量互联网数据高效、统一管理，做到不仅高效、精准处理数据，而且及时有效防范供应链各环节风险，充分做到决策支撑和驱动决策，实现数据价值最大化。②人才方面，针对公司骨干和管理层员工，公司采取股权激励、培训等措施，激发员工工作积极性，让员工和企业共同发展、共同提高，能够留住人才，并且随着公司发展，提升员工的胜任力。③上下游资源，公司在积极开拓、丰富上下游资源，优化供应商结构，提高销售额，提升经营效率和经营业绩。并积极寻求其他盈利增长模式。④成本控制方面，公司计划加强供应链成本分析和控制，节省不合理支出，增强企业盈利能力。⑤组织机制建设，即建立与新型能力建设、运行和优化相匹配的组织职责和职权架构，提高针对用户日益动态、个性化需求的响应速度和柔性服务能力等内容。

第二，关于存货。思银股份存货期末余额为61.36万元，上年期末存货余额为336.81万元，思银股份解释“因主营业务成本结转”导致存货较上期减少81.78%。思银股份未对存货计提存货跌价准备。

全国股转公司要求：结合存货构成与业务转型情况，说明存货大幅减少的具体原因，并说明未计提存货跌价准备的原因及合理性;

思银股份回复，存货期末较上年大幅减少是因为：①产品出库，确认销售收入，相对应的结转产品主营业务成本;②为了满足客户使用需求及和客户维护良好关系，在销售网银自助服务机及配套时，需要额外给客户提供备用设备，因此导致库存大幅减少，主营业务成本增加。如此可以加速库存商品周转，减少仓储成本，降低库存商品价格降低的风险。存货未计提存货跌价准备是因为：未发现商品的价格持续下跌，未发现明显证据证明产品的可变现净值低于账面价值。

第三，关于期间费用。2019年销售费用中安装及维护费为509.61万元，技术咨询服务费59.4万元，五险一金金额84.88万元;2019年管理费用中技术咨询服务费225.78万元，五险一金金额83.45万元，以上费用项目在2020年当期均无发生额。2020年研发费用总额3330.73万元，较上年同期增长32.74%。其中2020年人员人工费用702.6万元，较上年同期减少599.08万元，降低比例46.02%;2020年无形资产摊销费用2460.08万元，较上年同期增加1452.31万元，增加比例144.11%。

全国股转公司要求：(1)结合项目服务费的服务内容、服务期限、服务方式、付款情况，说明销售费用及管理费用项目大额波动的原因及合理性;

思银股份回复，2020年发生的安装及维护费132.74万元计入“电子银行网银机及其配套系统”的营业成本，2020年发生的技术咨询服务费68.12万元计入“创新互联网业务”成本。2019年的工资和五险一金分别计入销售费用--工资、销售费用--五险一金;2020年的五险一金直接并入“销售费用--工资”，其中工资金额：413.11万元、五险一金金额：44.49万元，“销售费用--工资”合计金额：457.6万元。2019年管理费用中技术咨询服务费225.78元和管理费用中的服务费2万元分开罗列;2020年发生的技术咨询服务费77.46万元直接并入“管理费用--服务费”。2020年发生的五险一金并入“管理费用--工资”中，其中五险一金金额：25.55万元，工资金额：297.51万元，“管理费用--工资”合计金额：323.05万元。2020年发生的安装及维护费132.74万元比2019年下降了376.87万元，下降幅度为73.95%，主要原因是因为市场对“电子银行网银机及其配套系统”需求量和2020年疫情的爆发导致销量大幅下降，因此2020年产品安装及维护费大幅度下降。2020年发生的技术咨询服务费68.12万元，比2019年增加了8.72万元，上涨幅度为14.68%，由于我公司“电子银行网银机及其配套系统”业务量下降，公司为了寻找其他业务类型增长曲线，对“石化行业大数据平台”等投入增长，致使技术咨询服务费增长。

全国股转公司要求：(2)结合薪酬制度、人员安排、经营战略等情况说明研发人员费用下降的情况的原因及合理性，并结合经营情况，详细说明无形资产摊销方法及确定依据，本期无形资产摊销费用大幅增长的原因及合理性;

思银股份回复，公司已制定了催收计划，合理安排电话催收日程，邮寄或传真对帐单，针对客户不同的回复采取不同措施，在账龄以内的客户鼓励客户积极回款，超过账龄的客户我公司将上门拜访催收，客户确实经营困难的我公司再给予一定的回款期，针对长期拖欠且无正当理由的客户，公司将通过司法程序解决。

公司未采取以诉讼方式解决农业银行项目、甘肃怡普项目、中恒研科项目问题，因农业银行是我公司战略合作客户，如果公司采取诉讼方式解决中国农业银行欠款问题，将会被农业银行列入内部系统黑名单，会失去此客户且影响我公司在其他银行客户信用，因此公司正在考虑实施其他更有效且不影响长期合作的解决方法，把损失降到最低。中国农业银行应收账款期限已超过5年，因为在后期使用过程中，客户对交付的产品使用效果有不满意之处，与中国农业银行相关负责人员反复沟通无果，至今应收账款未能回收。

综合考虑，公司针对中国农业银行账户应收账款余额229.18万元计提206.26万元坏账准备。甘肃怡普项目和中恒研科项目账龄超过5年，因客户公司人员变动及遭遇疫情资金周转困难等原因，未能回收。综上因素，针对甘肃怡普信息科技有限公司欠款137.54万元，计提131.5万元坏账准备，针对中恒研科(北京)科技有限公司欠我公司23.64万元款项，2020年全额计提坏账准备。

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