金钟股份回复创业板IPO问询，共涉及到业绩下滑等六问题

4月8日，极客网了解到，广州市金钟汽车零件股份有限公司(以下简称“金钟股份”)回复创业板IPO问询，共涉及到股份支付、土地瑕疵、大客户依赖、业绩下滑、原材料价格波动、最近一年财务数据等六个问题。

申报文件及问询回复显示，金钟股份最近三年扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别是5,947.79万元、5,442.61万元和4,671.38万元，呈持续下降趋势。金钟股份解释称业绩下滑主要系中美贸易摩擦、疫情影响以及清远厂区2020年投产分摊较大固定成本但相关产能未完全释放所致。

因此创业板上市委要求金钟股份补充披露清远厂区2020年投产的具体情况，产能、产能利用率增长情况以及固定成本分摊情况对2020年发行人经营业绩的影响。

金钟股份回复表示：

A、清远生产基地2020年投产情况

金钟股份清远生产基地现计划总投资约3.45亿元，其中公司前期使用自有资金购置了土地使用权、建造了一期厂房(1#厂房)和一条PVD喷涂生产线，一期厂房(1#厂房)的注塑车间、电镀车间、包装车间等的机器设备及2#厂房(模具车间、喷粉车间和办公室等)、3#厂房(仓库)等为本次募集资金投资建设项目(清远金钟生产基地扩建项目)，募集资金投资项目拟投资金额为2.57亿。

为配套上述生产需要，包装车间搭建了装配流水线等生产设备，并进行了安装调试和试运行，亦于2020年下半年同步投入使用，但因清远金钟尚未完全达产，包装车间约有1/3的空间还处于空置状态。

电镀车间于2020年末尚处于建设阶段,处于在建工程的全自动ABS塑料电镀生产线账面余额1,754.52万元，完工进度90.27%，目前尚未投入使用。

B、清远生产基地的产能和产能利用率情况

清远金钟涂装车间两条喷涂生产线可实现生产过程精准感知、关键工序质量实时控制、制造全过程数据控制等功能，使公司的自动化、智能化、信息化水平大幅提升，上述生产线若满负荷投产后，公司清远生产基地产能可达约2,000万件/年(公司产品尺寸大小不一，实际产能与之可能一定存在差异)。

对于包装车间，清远金钟根据生产需要搭建了相对简易的装配流水线，与现阶段的产品生产规划相匹配。根据公司规划，未来包装车间将安装10条全自动装配线，随着清远金钟产能的逐渐释放和产成品产量的不断提升，公司将视实际需要启动相关生产线的建设。2020年下半年，随着注塑车间注塑机及相关辅助设备陆续到位和涂装车间PVD喷涂生产线投入正式生产，以及相关产品质量的稳定性逐步提升，清远金钟的产能逐步释放，2020年第四季度的产量已较第三季度呈明显增加趋势。具体情况如下：

C、固定成本分摊对2020年经营业绩的影响

清远生产基地2020年度因房屋建筑物、机器设备、土地使用权及厂房装修等带来的折旧摊销等固定成本约为373.45万元，具体如下：

公司2020年实现销售的产品中有约70款产品在清远金钟完成生产(部分需在花都生产基地进行简单包装)，清远金钟已开始为公司贡献一定的收入、毛利和利润，分别约为3,361.51万元、859.38万元和74.77万元，占比分别为8.49%、5.81%和1.54%，但同期清远金钟固定成本为373.45万元，占2020年发行人折旧摊销的总固定成本的比重约为24.54%，对当期经营业绩造成了一定影响。

综上分析，清远生产基地2020年逐渐投产，固定成本约373.45万元，占公司2020年综合毛利额的2.52%，对发行人当年经营业绩造成一定的不利影响，主要原因是一方面清远金钟一期厂房(1#)已于2019年转入固定资产，全年折旧较大，但截至2020年末尚有一半以上的空间处于产线建设状态，尚未能产生经济效益;另一方面涂装车间的PVD喷涂生产线于2019年转入固定资产，2020年上半年仅启用部分工序，2020年下半年投入正常生产且投产初期产能尚未完全释放。

2020年第四季度以来，清远金钟的注塑车间、PVD喷涂线等的产能利用率不断提升，产品产量明显增加，新增固定成本分摊对公司经营业绩的负面影响将逐步消除。

同时，创业板上市委要求金钟股份进一步披露影响报告期内业绩下滑的因素是否已经消除，是否存在进一步下滑的风险。

金钟股份回复表示：

报告期，公司的营业收入分别为34,008.32万元、37,563.37万元和39,646.85万元，同比分别增长10.45%和5.55%，随整车厂商客户及量产项目数量不断增加，公司的营业收入稳步增长。

同期，公司扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别为5,947.79万元、5,442.61万元和4,671.38万元，呈持续下滑趋势。公司净利润下降的主要原因是受中美贸易摩擦导致加征关税、新冠疫情、汇率波动及清远金钟2020年投产分摊较大固定成本等因素综合影响。

1、 中美贸易摩擦导致加征关税的影响

2018年9月，美国政府宣布对从中国进口的约2,000亿美元商品加征10%的关税，2019年5月又将加征关税税率提高至25%，公司出口至美国的所有产品均被列入上述加征关税清单范围内。

公司销售给通用汽车的产品由其直接自行负责报关，公司不需要承担相应关税，经沟通协商，福特汽车、克莱斯勒和DAG同意分摊部分关税。受加征关税影响，报告期各期，公司的关税费用分别为497.62万元、1,597.95万元和1,287.67万元，2019年、2020年较2018年大幅增加。

2019年度，自5月开始加征关税税率提高至25%，其影响了公司2019年5-12月的关税费用，2020年全年，公司涉及加征关税的所有产品均已按照25%的关税税率加征，加征关税的相关影响已充分反应，未来该关税税率将不会导致公司经营业绩进一步下滑，因此，中美贸易摩擦对公司业绩下滑的影响已经基本消除。

2、 新冠疫情影响

2020年，受新冠疫情影响，全球汽车工业受到较大冲击，全年全球汽车销量总计7,803万辆，较2019年同比下滑约13%，对公司的销售收入造成了一定不利影响。

2020年5月下旬，北美的主要整车厂商已陆续复工，2020年6月起，北美主要的整车厂商已恢复正常生产，对公司经营业绩的不利影响逐渐减弱。同时，随着下游市场的逐步复苏，加之发行人新客户开拓和新项目量产取得显著成效，发行人销售收入逐步回升。综合而言，受新冠疫情影响，2020年上半年，公司销售收入同比下滑17.01%，而2020年下半年则实现增长25.99%。

虽然截至目前，海外新冠疫情持续蔓延仍未得到有效控制，但2020年第四季度以来全球多个新冠疫苗研发推进顺利，全球多国已启动了新冠疫苗接种，疫情正在向逐步受控的方向发展，新冠疫情对公司业绩下滑的影响正在逐步消除。

3、 汇率波动影响

海外市场是公司重要的目标市场，公司的产品出口销售，以及在海外的仓储、物流运输等服务费用主要采用美元进行结算，人民币兑美元的汇率波动将给公司带来一定的汇兑损益。2018年、2019年公司的汇兑收益分别为741.62万元、220.73万元，2020年受美元汇率波动影响，公司发生汇兑损失777.14万元。未来，若美元等结算货币的汇率出现大幅波动，可能导致公司产生大额汇兑损失。

针对美元汇率波动的情况，公司将积极关注外汇市场变化，结合资金实际需求及汇率情况选择适当时机及时结汇，以避免长期持有外币所可能导致的汇兑损失。

4、清远金钟2020年投产分摊较大固定成本的影响

由于清远金钟系2020年下半年陆续投入正常生产，产能陆续释放，产量不断增加，因此清远生产基地2020年全年固定成本的分摊对发行人2020年的经营业绩造成了一定不利影响。清远生产基地2020年度固定成本约为373.45万元，占公司2020年综合毛利额的2.52%。

2020年第四季度以来，清远金钟的注塑车间、PVD喷涂线等的产能利用率不断提升，产品产量明显增加，新增固定成本分摊对公司经营业绩的负面影响将逐步消除。

综上，中美贸易摩擦对公司业绩下滑的影响已经基本消除，新冠疫情、汇率波动和清远金钟2020年投产对公司业绩下滑的影响正在逐步消除，发行人经营业绩进一步下滑的风险较低。

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