税负率对于企业而言是一个相当重要的衡量指标。税负率要控制在一定的范围内才是正常，出现偏高或偏低，企业都将面临税务稽查，还有不少企业因为税负率过高被要求补税或罚款。其实税务检查也并非想象中的那般可怕。近日，国家税务总局令第52号发布，《税务稽查案件办理程序规定》现予公布，将于2021年8月11日起施行。
现实生活当中，确有因税负过高引起稽查的真实案例。某市一家经营电器批发的商贸公司2017年6月份接受国税局评估调查，2016年度下半年只有销售，没有购进，全部按照17%税负缴纳增值税，由于没有任何进项抵扣，增值税税负明显偏高从而导致增值税涉税指标严重异常。
后经过税务人员进一步核查，发现该商贸公司购进电器全部自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业无法证实业务发生的真实性，最终税务人员依法要求企业对2016年度应纳税所得额进行了纳税调整，补缴一定金额的企业所得税、罚款及滞纳金。
根据上述案例，可以看出造成该企业税负高的原因，并不是因为企业本身毛利高，而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票，最终导致因缴税太多引发的稽查。另外，该企业采用自制的白条入账，这些不合规的发票无法在企业所得税前进行扣除，因此税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。
企业不能取得合法有效的凭证，一是不能入账报销，二是会让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚开发票，不仅是罚款的处罚，还会涉嫌犯罪!
税率、征收率、税负率、预警指标 傻傻分不清楚
日常工作中，计算纳税金额时，常用的是税率和征收率，但在检查时却要看税负率，这么看来财务从业者真是不易，需要根据情况判断衡量指标。先来科普一下这几个专有名词的定义，税率是对征税对象的征收比例或征收额度。征收率是在纳税人因财务会计核算制度不健全、不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定的。税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
而预警指标有很多。比如说，税负率预警，税务局会根据不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负。如果企业低于或者高于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让企业自查，甚至稽查。每当企业收到一个预警指标时，便意味着可能会引出企业多项违规，防不胜防。
一键测算税负率
据业内人士介绍，税负率过低，通常是由于短期内大量抵扣进项税额导致。因此合理安排进项票抵扣金额与认证时间，能够有效管控税负波动，降低被查风险。
据了解，畅捷通好会计具有税负率一键测算功能，可以将已经入账的进项发票先做模拟认证，然后在好会计【发票管理】-【认证测算】模块，输入所属行业在当地的平均税负率，点击【测算】按钮，即可知晓当期预计还需抵扣的进项税额，并自动出具建议认证的发票列表。
轻松查看同行业增值税税负预警
在分析增值税税负时，通常会重点关注进项税额和销项税额。听闻，畅捷通好会计可以根据销项进项自动生成同行业增值税税负预警，还可以查询所属行业，并进行更改。
当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。针对销项税额，则需要关注有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。
随着金三系统的逐步完善，在实际税务工作中的作用愈发凸显。作为财务从业者，在每月报表报送前，都应本着符合业务真实性的原则进行自查，确保报表远离指标异常预警红线，促进企业良好健康的发展。
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